我国企业税收筹划过程中存在的问题

2020-08-26  来自: 张家口卓越财务咨询服务中心 浏览次数:220

  经过数十年的发展的税收筹划,虽然在理论研究和实务操作方面均取得了较为突出的成绩,然而迄今为止我国还没有形成一套系统、严密的理论框架和娴熟标准的操作技术。当前我国税收筹划发展过程中存在的主要问题有如下几个:

  (1)税收筹划概念没有一个统一标准,人们在对此问题的态度各异,目前税收筹划的概念尚没有权  威统一的鉴定标准,尤其是避税究竟是不是税收筹划更是学者们争相讨论的焦点,社会各界对税收筹划在具体实践中的态度也大相庭径。

  (2)税收筹划的目的单一―税负轻倾向严重。税收筹划的终目的仅仅是减轻税收负担这种想法,不仅存在一般的纳税人中,而且在理论界也是广为流传。

  (3)偏重税务机关权力的强化,忽视纳税人应有的权利。在我国,传统一般意义上的税务机关和纳税人的关系,主要是从行政管理的角度出发,要求纳税人无条件服从、被支配并且自行履行义务,纳税人往往被作为税务机关的“被管理者”来治理。

  三、对企业税收筹划建议

  1.树立正确的税收筹划目标

  集团企业高层管理人员应树立正确的观念,提高企业税收筹划的意识,将集团企业的价值化为目标来施展税收筹划,而且需要对整个集团企业税收筹划进行全局性的整体规划,企业在实行过程中,需要充分考虑市场等其他一系列因素,还需要考虑税收等方面。

  2.选择恰当的税收筹划方法

  企业施展税收筹划在一  定程度上降低了企业税负,但是随着产业逐步合理化,选择恰当的税收筹划方法不仅可以促进经济形势进一步发展。从长远度来看,企业整体规模有所提升,收入和利润增加了。

  3.进行全方  位的税收筹划

  企业集团应该充分发挥可筹划空间,利用税收优惠政策、改造企业业务流程、转移定价和选择注册地等方法进行税收筹划。企业集团同时也可以综合运用税收的优惠法、业务流程法、转移定价法等等方式进行税收筹划。同时,企业集团仍然可以充分利用国家多农产品初加工的企业所得税免征优惠政策,从而在一  定程度上减轻集团整体的所得税税负。

  四、结束语

  随着我国市场经济的不断发展和经济全  球化的不断发展,税收筹划越来越成为企业不可或缺的重要组成部分。本文目的在于通过对企业税收筹划具体方法进行深入的探讨,提出了在现阶段企业税收筹划的研究想法。本文得出以下结论:(1)企业施行税收筹划是集团企业进行财务管理的重要工作,企业应跟进潮流,高度重视税收筹划的战略意义以及税收筹划在实行过程中的风险,规范税收筹划。(2)集团企业税收筹划方法是有规律可循的,集团企业应该将税收筹划予以常态化。但是,由于水平所限,本文对转让定价税收筹划方法只是进行粗浅探讨,并没有对转让定价模型进行理论和实证分析研究,有待在今后的学习和工作中能进一步进行分析。

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